Adatvezérelt NAV-ellenőrzések 2026-ban: először egyeztetés, aztán adóellenőrzés

A 2026-os terv alapján a NAV továbbra is a fokozatosság elvét követi.

Első lépésben adategyeztetési eljárást indít, ha eltérést lát a bevallások és a rendelkezésére álló adatok között. Ha az adózó nem reagál megfelelően vagy nem korrigál, akkor indul a hivatalos adóellenőrzés.

Ez a gyakorlat azt jelenti, hogy:

- Aki együttműködő, annak esélye van elkerülni a komolyabb vizsgálatot

- A visszatérő hibázók és a tudatos mulasztók viszont azonnali fellépésre számíthatnak 2026-ban

A NAV 2026-os stratégiája egyértelmű: támogatás azoknak, akik javítanak – szigor azoknak, akik rendszerszinten kockáztatnak.

Ezek a cégek számíthatnak fokozott NAV-ellenőrzésre 2026-ban

Az adóhatóság tipikus mintázatok alapján dolgozik. A következő esetek automatikusan kockázati jelzésnek számíthatnak:

1. „Nullás” áfabevallás forgalom mellett

Ha a cég online számlaadatai forgalmat mutatnak, de az áfabevallás tartósan nulla, az komoly piros zászló.

2. Új cégek hirtelen kiugró bevétellel

Frissen alapított vagy tulajdonosváltáson átesett vállalkozások, amelyek rövid idő alatt jelentős forgalmat produkálnak.

3. Székhelyszolgáltatós, alkalmazott nélküli vállalkozások

A személyi állomány nélküli, mégis nagy árbevételt bonyolító cégek kiemelt figyelemre számíthatnak.

4. Évek óta görgetett levonható áfa

A tartósan visszaigénylési pozícióban lévő vállalkozások is fókuszba kerülhetnek.

Ezek az eltérések a NAV adatbázisában azonnal láthatók – 2026-ban a kiválasztás gyorsabb és precízebb lesz, mint valaha.

Építőipar 2026: az Üvegkapu rendszer miatt nő a NAV kontroll

Az építőipar továbbra is az egyik leginkább vizsgált terület.

Az Üvegkapu rendszer valós időben mutatja, kik tartózkodnak az építkezésen és mely cégek dolgoznak a beruházáson.

Ez lehetővé teszi:

- a szabályos foglalkoztatás ellenőrzését

- az alvállalkozói láncok feltérképezését

- a fiktív cégek kiszűrését

A NAV 2026-ban különösen figyel a láncolatos visszaélésekre. Az építőipari vállalkozásoknak érdemes minden partnerüket dokumentáltan ellenőrizni.

Áfa-kockázatok és számlázási láncok: 2026-ban nincs láthatatlan tranzakció

Az áfarés romlása miatt a NAV kiemelten vizsgálja a fiktív számlázási láncokat.

A mesterséges intelligencia segítségével az adóhatóság képes:

- valós időben azonosítani a kockázatos számlákat

- automatikusan jelezni a gyanús mintázatokat

- gyors intézkedést indítani

Ha egy vállalkozás gyanús láncba keveredik, az akár az áfalevonási jog elvesztésével is járhat.

2026-ban a partnerellenőrzés nem formalitás – hanem védekezési eszköz.

E-kereskedelem és platformok: a NAV új célkeresztben

Az online piacterek és e-kereskedelmi platformok külön figyelmet kapnak 2026-ban.

A NAV vizsgálja:

- a kiskereskedelmi adó megfelelő megfizetését

- a platformokon keresztüli értékesítések valós adattartalmát

- a külföldi szereplők magyarországi adókötelezettségeit

Az online térben működő vállalkozásoknak különösen fontos az adatkonzisztencia.

Nagyvállalatok: transzferár, globális minimumadó és adókedvezmények

A nagyvállalati adóellenőrzés 2026-ban három fő területre fókuszál:

- Transzferárazás

Tartósan veszteséges vagy alacsony nyereségű cégcsoporttagok kiemelt vizsgálatra számíthatnak.

- Adókedvezmények

Fejlesztési, energiahatékonysági és felújítási kedvezmények helyes alkalmazása.

- Globális minimumadó

Különösen a társasági adó, innovációs járulék és a számviteli elszámolások helyessége kerül górcső alá.

Az adatszolgáltatási hiányosság önmagában is kiválthat NAV-érdeklődést.

Nem csak NAV: telek- és építményadó kockázatok 2026-ban

Bár nem része a központi ellenőrzési tervnek, az önkormányzati adók emelkedése miatt érdemes:

- felülvizsgálni az ingatlan-nyilvántartási adatokat

- ellenőrizni az alapterület pontos kimutatását

- áttekinteni az elérhető helyi kedvezményeket

A növekvő terhek miatt ez 2026-ban komoly megtakarítási lehetőséget jelenthet.

Mire figyeljen minden vállalkozás 2026-ban?

- Reagáljon időben minden NAV-megkeresésre

- Végezzen rendszeres partnerellenőrzést

- Ellenőrizze az online számla- és bevallási adatok egyezőségét

- Vizsgálja felül az áfa-pozícióját

- Dokumentálja a kedvezmények jogalapját

A 2026-os év egyik legfontosabb tanulsága:

Az adatvezérelt NAV nem találomra választ – hanem mintázat alapján.

A proaktív együttműködés ma már a legerősebb védelem egy adóellenőrzés során.