A törvény egyértelműen meghatározza az engedélyezett szerencsejáték-formákat az országban. Ezek a következők:

●      Lottójátékok (szerencsejátékok, számsorsolások, klasszikus és egyéb lottótípusok);

●      Nem lottó alapú játékok, például rulett;

●      Földi és online kaszinó;

●      Sportfogadás – hagyományos sportokra és lóversenyre;

●      Kártyajátékok;

●      Távoli Szerencsejáték adózás.

Az országban több legális szolgáltató működik. Ezek megbízható, jó hírnevű oldalak, amelyek szigorúan betartják a Felügyelet követelményeit.

Kell-e adót fizetnie a játékosnak a nyeremény után?

A játékos két lehetőség közül választhat, amikor nyeremény adó kell fizetnie:

1. Ha legális online kaszinó játszik, vagy online fogadás köt engedéllyel rendelkező szolgáltatón keresztül. Ebben az esetben nincs nyereményadó. Az adófizetési kötelezettség a céget terheli.
2. Ha a játékos külföldi online kaszinó játszik. Ilyenkor a nyeremény adóköteles jövedelemnek számít. Fizetni kell 15% személyi jövedelemadót (PIT) és 13% szociális hozzájárulási adót (SOC).

Az 1995-ös CXVII. törvény mentesíti az adózás alól azokat a nyereményeket, amelyeket engedéllyel rendelkező szolgáltatótól szereztek. Ez a lottóra, fogadásokra és kaszinóra is vonatkozik – feltéve, hogy a szolgáltató legális a magyar joghatóságban.

Hogyan adóznak a külföldi online kaszinókból származó nyeremények?

A játékos ha külföldi online kaszinóban vagy legális fogadóirodák játszik, még akkor sem, ha az oldalnak nincs magyar engedélye. Azonban ennek vannak kockázatai: az oldalt letilthatják, elveszítheti a hozzáférést a fiókjához, vagy a kaszinó késlelteti a kifizetéseket.

Minden külföldi oldalon szerzett nyeremény szerencsejáték adózás alá tartozik. Ezek az „egyéb jövedelem” kategóriába esnek. Az adó alapja a nyeremény és az igazolt költségek különbsége. Például költségnek számít a játékos által megtett tét.

Fontos: csak azokat a költségeket lehet figyelembe venni, amelyekről a játékos nevére szóló bizonylat van. Az elvesztett tétek nem számíthatók be. Jelenleg az adókulcsok a következők:

●      15% személyi jövedelemadó (PIT);

●      13% szociális hozzájárulási adó (SOC).

A játékos köteles bevallani az ilyen nyereményeket külföldi kaszinókból. Még a bónuszok, például az ingyen pörgetés befizetés nélkül, is jövedelemnek számítanak. Minden nyereményt be kell vallani és adózni kell utána.

Különböző európai országokban a szerencsejáték bevételek átfogó adóterhelése (például lottójáték esetén) 12 % és 50 % közé esik a GGR (gross gaming revenue) alapján. Magyarországon az online kaszinókra vonatkozó játékszervezési adó, típustól és bevételi sávtól függően, akár 30 % is lehet az éves nettó jövedelem alapján.

Forgatókönyv	Befizetés	Nyeremény (bruttó)	Adó	Nettó nyeremény	Tiszta eredmény (nettó – befizetés)
Engedélyezett lottó (Ötöslottó)	5 000 HUF	50 000 HUF	0 HUF	50 000 HUF	+45 000 HUF
Kaszinó (engedélyezett, Budapest)	20 000 HUF	100 000 HUF	0 HUF	100 000 HUF	+80 000 HUF
Külföldi online kaszinó (nem engedélyezett)	10 000 HUF	80 000 HUF	22 400 HUF (15% SZJA + 13% szocho)	57 600 HUF	+47 600 HUF

 

Külön esetek: profi pókerjáték

A játékos játszhat pókerrel vagy más játékokkal hivatásszerűen. Profi játékosnak akkor számít, ha rendszeresen játszik, jövedelemszerzés céljából. Ilyenkor a szerencsejáték tevékenység önálló foglalkozásnak minősül. Regisztrálni kell, adószámot szerezni és a költségeket figyelembe venni.

A versenyek (beleértve az online tornákat is) díjalapja általában nem adóköteles, ha a kifizetés közvetlenül engedéllyel rendelkező szolgáltatótól történik. Fontos azonban, hogy a profi játékosnak ebben az esetben is be kell vallania a nyereményeket, és a levonható költségek mellett 15% személyi jövedelemadót és adott esetben 13% szociális hozzájárulást kell fizetnie.

Gyakran Ismételt Kérdések (GYIK)

Minden nyeremény adóköteles?

Nem. A magyar engedéllyel rendelkező szolgáltatók nyereményei mentesek a PIT és SOC alól. A külföldi vagy engedély nélküli szolgáltatók nyereményei viszont adókötelesek. Ezeket a játékosnak kell rendeznie.

Ki számít engedéllyel rendelkező szolgáltatónak?

Az, aki felügyelet által kiadott magyar engedéllyel rendelkezik. Minden más – beleértve a legtöbb külföldi oldalt – engedély nélkülinek számít.

Be kell vallani a nyereményt engedéllyel rendelkező szolgáltatótól?

Nem. Ezek a nyeremények nem számítanak adóköteles jövedelemnek.

És ha a nyeremény engedély nélküli oldalon született?

Ez „egyéb jövedelemnek” számít. Képlet: jövedelem = nyeremény – igazolt költségek. Adók: 15% PIT + 13% SOC.

Lehet valaki profi játékosnak minősítve?

Igen, ha rendszeresen játszik jövedelemszerzés céljából. Ebben az esetben: – figyelembe vehetők a költségek; – szükséges adószám; – lehetnek ÁFA-következmények.

Mikor és hogyan kell benyújtani az adóbevallást?

Március 15-én a NAV automatikusan elkészíti az adóbevallást az eSZJA rendszeren keresztül. A játékos ellenőrzi, kiegészíti, majd beküldi a dokumentumot és befizeti az adót. A végső határidő: május 15.