Az 5%-os kulcs többek között egyes alapvető élelmiszerekhez, könyvekhez, meghatározott gyógyszerekhez és gyógyászati eszközökhöz, valamint bizonyos új lakóingatlanok értékesítéséhez kapcsolódhat. Az alacsonyabb adómérték célja rendszerint valamely társadalmilag fontos termék vagy szolgáltatás hozzáférhetőbbé tétele, illetve egy gazdasági ágazat támogatása.

Hogyan jelenik meg az alacsonyabb ÁFA az árban?

Ha egy termék nettó ára 10 000 forint, akkor 27%-os ÁFA mellett 12 700 forint lenne a bruttó ára. Ötszázalékos ÁFA alkalmazásakor viszont csak 10 500 forintot kellene fizetni érte.

A különbség 2 200 forint. Ez megmutatja, hogy az adómérték jelentősen befolyásolhatja a fogyasztói árat. Az ÁFA-csökkentés azonban nem garantálja, hogy a teljes adókülönbség megjelenik az árakban. A vállalkozások árképzését az alapanyagárak, a bérek, az energia- és szállítási költségek, valamint a piaci verseny is alakítja.

A 2027 évi ÁFA kulcsok iránt érdeklődőknek fontos tudniuk, hogy a jövőbeni adókulcsokról csak a kihirdetett jogszabályok alapján lehet biztos információt adni. A jelenlegi rendszerből nem következik automatikusan, hogy minden mostani kedvezmény 2027-ben is változatlan feltételekkel marad fenn.

Egyes alapvető élelmiszerek 5%-os ÁFÁ-ja

Az 5%-os kulcs több, pontosan meghatározott élelmiszerre vonatkozik. A kedvezményes körben szerepelhetnek például egyes húsfélék, az étkezési célú hal, a tojás, valamint meghatározott tejtermékek.

Lényeges, hogy nem minden hús, hal vagy tejtermék tartozik automatikusan ide. Az adókulcs meghatározásánál számíthat a termék fajtája, feldolgozottsága, összetétele és vámtarifaszám szerinti besorolása.

Gazdasági szempontból az alacsonyabb kulcs mérsékelheti a gyakran vásárolt élelmiszerek adóterhét. Ez különösen az alacsonyabb jövedelmű háztartások számára lehet fontos, amelyek bevételük nagyobb részét költik élelmiszerre. Az intézkedés ugyanakkor csökkenti az állam egy termékegységre jutó ÁFA-bevételét.

Könyvek és egyes kiadványok

A könyvek kedvezményes adóztatása mögött elsősorban kulturális és oktatáspolitikai cél áll. Az 5%-os kulcs hozzájárulhat ahhoz, hogy a szépirodalmi, szakmai és oktatási kiadványok a 27%-os adómértékhez képest kedvezőbb áron kerüljenek a vásárlókhoz.

A kedvezmény alkalmazása itt is a termék pontos jogszabályi besorolásától függ. Nem minden nyomtatott vagy elektronikus tartalom minősül automatikusan könyvnek, és bizonyos kiadványokra eltérő szabályok vonatkozhatnak.

Az alacsonyabb ÁFA támogathatja a könyvkiadókat, könyvkereskedőket és szerzőket is, amennyiben a kedvezmény hozzájárul a kereslet növekedéséhez. Ugyanakkor a könyv árát a nyomdai költségek, a papír ára, a szerzői jogdíjak és a kereskedelmi árrések is erősen befolyásolják.

Gyógyszerek és gyógyászati eszközök

Meghatározott gyógyszerek és gyógyászati eszközök szintén 5%-os ÁFA alá tartozhatnak. Az alacsonyabb kulcs társadalmi indoka, hogy az egészség megőrzéséhez, a betegségek kezeléséhez vagy a mindennapi életvitelhez szükséges termékek kevésbé legyenek adóztatva.

A gyógyszertárban vagy gyógyászati segédeszközöket forgalmazó üzletben kapható valamennyi termék azonban nem automatikusan 5%-os. A kozmetikumok, étrend-kiegészítők, higiéniai áruk és egyéb kereskedelmi termékek eltérő adómérték alá tartozhatnak.

A pontos minősítést a termék jogállása és törvényi besorolása határozza meg, nem pusztán az, hogy gyógyszertárban értékesítik.

Mikor lehet 5%-os egy lakóingatlan?

Az 5%-os lakásáfa nem általában minden lakásvásárlásra vonatkozik. Elsősorban bizonyos új lakóingatlanok adóköteles értékesítésénél alkalmazható, ha az ingatlan és az ügylet megfelel a törvény feltételeinek.

A kedvezmény szempontjából többek között jelentősége lehet annak, hogy az ingatlan új lakóingatlannak minősül-e, mekkora a hasznos alapterülete, mikor történik az értékesítés, illetve mikor adták ki vagy jelentették be az építéshez szükséges hatósági dokumentumokat.

A fő mérethatár többlakásos lakóingatlanban kialakított lakásnál 150 négyzetméter, egylakásos lakóingatlannál pedig 300 négyzetméter. A kedvezmény időbeli és átmeneti feltételeit minden ügyletnél külön kell ellenőrizni.

Gazdaságpolitikai célja az új lakások építésének ösztönzése és a kínálat bővítése. Az alacsonyabb ÁFA csökkentheti a bruttó vételárat, de a tényleges hatás függ a telekáraktól, az építőanyagok költségétől, a munkadíjaktól, a hitelkamatoktól és a lakáspiaci kereslettől is.

Miért nem lesz feltétlenül 22%-kal olcsóbb a termék?

A 27%-ról 5%-ra csökkentett ÁFA 22 százalékpontos különbséget jelent, de ez nem azonos a fogyasztói ár 22%-os csökkenésével. A százalékos változást mindig ugyanahhoz az alaphoz kell viszonyítani.

Ha egy termék nettó ára változatlan marad, az alacsonyabb kulcs csökkenti a bruttó árat. A gyakorlatban azonban a nettó ár közben emelkedhet, vagy a vállalkozás az adómegtakarítás egy részét magasabb árrésként tarthatja meg.

Erős verseny mellett nagyobb az esélye annak, hogy a kedvezmény megjelenik az árban. Korlátozott kínálat vagy gyorsan növekvő költségek esetén az ÁFA-előny egy része kevésbé lehet érzékelhető.

Mit jelent az 5%-os kulcs a vállalkozásoknak?

A kedvezményes adómérték javíthatja az adott termék vagy szolgáltatás árversenyképességét, de nagyobb besorolási felelősséget is jelent. A vállalkozásnak kell megállapítania, hogy az értékesítés valóban megfelel-e az 5%-os kulcs feltételeinek.

A tévesen alkalmazott kedvezményes kulcs adókülönbözethez, számlakorrekcióhoz, önellenőrzéshez, késedelmi pótlékhoz és adóbírsághoz vezethet. A vállalkozást az sem mentesíti, ha más piaci szereplők ugyanazt a hibás gyakorlatot követik.

Kétséges esetben ezért szükség lehet a termék vámtarifaszámának ellenőrzésére, könyvelő vagy adótanácsadó bevonására, illetve az ügylet jogi feltételeinek részletes vizsgálatára.

Összegzés

Az 5%-os ÁFA célzott gazdaság- és társadalompolitikai eszköz. Egyes alapvető élelmiszereknél mérsékelheti a háztartások terheit, a könyveknél támogathatja a kultúrához és tudáshoz való hozzáférést, az egészségügyi termékeknél csökkentheti a betegek kiadásait, az új lakásoknál pedig ösztönözheti az építkezéseket.

A kedvezmény azonban nem általános, és nem alkalmazható pusztán azért, mert egy termék fontosnak vagy alapvetőnek tűnik. Mindig a hatályos Áfa tv. tételes rendelkezései, a pontos termékbesorolás és – ingatlanoknál – az ügylet valamennyi törvényi feltétele alapján kell dönteni.

A www.szamoldki.hu ÁFA tartalom kalkulátorral kiszámolható a bruttó árból a nettó ár az ÁFA-kulcs ismeretében.